119435, Москва, Большой Саввинский переулок, д. 11
Уголовно-правовые налоговые риски бизнеса: эксперт «Бельский и партнёры» выступила на ежегодной конференции AmCham
4 декабря состоялась ежегодная совместная налоговая конференция Американской торговой палаты в России и Тихоокеанско-Евразийского Делового Альянса. В числе докладчиков выступила адвокат, к.ю.н., младший партнёр АБ «Бельский и партнёры» Ольга Кубанцева с темой «Уголовно-правовые налоговые риски: новые вызовы для бизнеса в России».
В рамках выступления Ольга Кубанцева обозначила основные тенденции трансформации уголовно-правового ландшафта в сфере налоговых и валютных правонарушений. Доклад включал хронологию ключевых изменений: в 2022 году был либерализован порядок возбуждения уголовных дел по материалам ФНС; в 2023-м — ст. 199 УК РФ была отнесена к преступлениям небольшой и средней тяжести; в 2024-м — увеличены пороговые значения крупного и особо крупного размера по этой статье. Для 2025 года спикер выделила нововведения: налоговую «амнистию» при дроблении бизнеса, запрет на направление материалов за 2022–2024 годы по соответствующим нарушениям, вопросы давности (2 и 6 лет) и неопределённость терминологии, а также сокращение возможностей оспаривания сумм недоимки.
Ольга также остановилась на рисках привлечения руководителей бизнеса к ответственности за «легализацию» (ст. 174, 174.1 УК РФ) при вменении налоговых составов. Она отметила, что в московском регионе есть опасные практикообразующие приговоры, а практика проведения экспертных исследований проводятся в подведомственных СЭЦ СК России, что усиливает позиции обвинения, увеличивая риски конфискации и возможного возбуждения тяжких составов со сроком давности до 10 лет.
Спикер указала и на заметный рост осуждений по валютным составам (ст. 193 и ст. 193.1 УК) в 2025 году. Это связано, как с усиленным мониторингом ЦБ РФ внешнеэкономических операций (выявлено нарушений на 8,5 млрд рублей за 1 полугодие 2025 г.), так и в целом с фокусированием внимания государства к трансграничным операциям по перемещению товаров и услуг.
В заключительной части были предложены практические шаги по снижению рисков:
В рамках выступления Ольга Кубанцева обозначила основные тенденции трансформации уголовно-правового ландшафта в сфере налоговых и валютных правонарушений. Доклад включал хронологию ключевых изменений: в 2022 году был либерализован порядок возбуждения уголовных дел по материалам ФНС; в 2023-м — ст. 199 УК РФ была отнесена к преступлениям небольшой и средней тяжести; в 2024-м — увеличены пороговые значения крупного и особо крупного размера по этой статье. Для 2025 года спикер выделила нововведения: налоговую «амнистию» при дроблении бизнеса, запрет на направление материалов за 2022–2024 годы по соответствующим нарушениям, вопросы давности (2 и 6 лет) и неопределённость терминологии, а также сокращение возможностей оспаривания сумм недоимки.
Ольга также остановилась на рисках привлечения руководителей бизнеса к ответственности за «легализацию» (ст. 174, 174.1 УК РФ) при вменении налоговых составов. Она отметила, что в московском регионе есть опасные практикообразующие приговоры, а практика проведения экспертных исследований проводятся в подведомственных СЭЦ СК России, что усиливает позиции обвинения, увеличивая риски конфискации и возможного возбуждения тяжких составов со сроком давности до 10 лет.
Спикер указала и на заметный рост осуждений по валютным составам (ст. 193 и ст. 193.1 УК) в 2025 году. Это связано, как с усиленным мониторингом ЦБ РФ внешнеэкономических операций (выявлено нарушений на 8,5 млрд рублей за 1 полугодие 2025 г.), так и в целом с фокусированием внимания государства к трансграничным операциям по перемещению товаров и услуг.
В заключительной части были предложены практические шаги по снижению рисков:
- подробное документирование деловой цели сделок и валютных операций,
- формирование досье на контрагентов,
- ведение претензионной работа для репатриации средств,
- независимые оценочные заключения по ценным бумагам,
- раннее привлечение профильных специалистов при возбуждении уголовного дела.
